Si tras la revisión de ARCA la decisión resulta en que el contribuyente pasa a una categoría superior a la anterior, se genera una deuda con el fisco. Esta obligación equivaldría a la diferencia entre lo que se debe abonar mensualmente por la nueva categoría y lo que efectivamente se pagó, dado que se encontraba en una categoría inferior. Este monto se calculará sobre un periodo comprendido entre febrero y junio, es decir, cinco meses.
Las deudas acumuladas incluyen intereses resarcitorios por pagos atrasados, al 2,75% mensual. Cada contribuyente puede consultar su saldo pendiente ingresando con su clave fiscal en la página de ARCA, donde deberá hacer clic en “CCMA-Cuenta Corriente de Monotributistas y Autónomos” para generar el volante de pago.
Según una respuesta de ARCA a un pedido de acceso a la información pública, las notificaciones enviadas en el verano pasado afectaron a 220.426 monotributistas, quienes fueron reubicados de oficio en categorías diferentes a las que habían elegido o mantenido, en caso de que no hubieran cambiado su situación. Esto ocurrió en febrero, al concluir el periodo del primer trámite de recategorización de este año, lo que representa el 4,68% del total de monotributistas en ese mes. De los notificados, 15.464 expresaron disconformidad y 9.182 presentaron recursos de apelación, los cuales suspendieron la reubicación en la categoría considerada adecuada por ARCA.
La apelación implica la presentación de documentos para respaldar la postura del contribuyente. El botón de disconformidad se implementó como un procedimiento simplificado ante el aumento de trámites para oponerse a la recategorización de oficio.
A principios de este año, las notificaciones generaron un intenso debate en redes sociales. Profesionales contables y monotributistas se mantuvieron a la expectativa de un posible aviso, que efectivamente algunos recibieron, indicando que ARCA había encontrado que su ubicación en la tabla era “inexacta” y, por ende, serían recategorizados. Quienes decidieron apelar no vieron cambios inmediatos en su situación, ya que sus casos fueron puestos bajo revisión.
Las comunicaciones de ARCA a los contribuyentes se envían a sus direcciones electrónicas fiscales, donde pueden acceder mediante clave fiscal. Cada martes y viernes, tras el envío de una notificación, esta se considera leída, aunque no haya sido abierta por el destinatario.
Las notificaciones generaron inquietudes sobre el posible uso de datos de transferencias a billeteras virtuales sin respetar, supuestamente, el umbral de $50 millones que el Gobierno había señalado como referencia para que las entidades informaran a ARCA sobre las operaciones realizadas. Hasta mediados de junio, los análisis de las disconformidades estaban aún en desarrollo, por lo que no se habían materializado las recategorizaciones para quienes habían cuestionado la decisión. Recientemente, algunos casos comenzaron a resolverse.
Cuando se le preguntó sobre las causas de las recategorizaciones y el uso de información sobre transferencias, ARCA indicó que “entre los elementos considerados” están “la facturación registrada, los ingresos acreditados mediante distintos medios de pago y otros indicadores económicos y patrimoniales disponibles en las bases de datos del organismo”.
Las recategorizaciones de oficio no son nuevas en el régimen de monotributo. Se derivan de un control que realiza ARCA al finalizar cada periodo de revisión que tienen los contribuyentes para ajustar su facturación y parámetros. Cuando sea necesario, deben recategorizarse.
Según la normativa vigente, hay dos periodos de recategorización cada año. El próximo, en 2026, se llevará a cabo entre mediados de este mes y el 5 de agosto, comenzando el día en que ARCA publique en su sitio web los nuevos montos aceptados en cada categoría. Este reajuste se realizará tomando en cuenta la inflación acumulada en el primer semestre del año, que se estima alrededor del 17%. Los índices correspondientes se conocerán el próximo martes.
Del 15 de enero al 5 de febrero de este año, se habilitó el trámite para la primera recategorización de 2026. Luego de este periodo, las notificaciones generaron amplias repercusiones. En ese momento, el Gobierno desmintió que ARCA hubiera tomado decisiones basadas en transferencias a billeteras virtuales inferiores a $50 millones, a pesar de lo que expresaban algunos usuarios en redes sociales.
Fuentes del organismo mencionaron que, en el análisis que condujo a enviar notificaciones a un grupo de monotributistas, se tomaron en cuenta ingresos percibidos a través de códigos QR y tarjetas, para verificar si lo declarado coincidía con la facturación permitida en la categoría elegida. A diferencia de las transferencias, la información sobre ventas a través de tarjetas o códigos QR carece de limitaciones según el monto operado. Según el organismo, no hay movimientos relacionados con cuestiones personales o familiares bajo estas modalidades.
Desde el Gobierno se indicó que “en casos aislados” podría haber errores en la información que ARCA recibe de diferentes fuentes. “Para eso está la vía recursiva”, se argumentó, haciendo referencia a las apelaciones.
De acuerdo con datos de la Subsecretaría de Seguridad Social, de los más de 4 millones de monotributistas en el régimen general (sin incluir modalidades especiales), el 53% (alrededor de 2,15 millones) se encuentra en la categoría A, la más baja, que permite hasta ahora una facturación bruta anual de $10.277.988,13, cifra que se actualizará antes de fin de mes.
